|  |
ПИСЬМО Московского ГТУ Банка России РКЦ в г. Королеве от 29.10.2002 № 45-03-30/1976
"О ПРАВОМЕРНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ БАЛАНСОВОГО СЧЕТА № 47422 ДЛЯ ОТРАЖЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ"
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
МОСКОВСКОЕ ГЛАВНОЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ
РАСЧЕТНО - КАССОВЫЙ ЦЕНТР В Г. КОРОЛЕВЕ
ПИСЬМО
от 29 октября 2002 г. № 45-03-30/1976
О ПРАВОМЕРНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
БАЛАНСОВОГО СЧЕТА № 47422 ДЛЯ ОТРАЖЕНИЯ
ОТДЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Московское ГТУ Банка России, рассмотрев запросы о правомерности использования кредитными организациями балансового счета № 47422 "Обязательства банка по прочим операциям" для отражения отдельных операций, поступающих от Отделений связи с проверками кредитных организаций по вопросу правильности составления Расчетов регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в них сведений, сообщает следующее.
1. Проверками иногородних филиалов отдельных кредитных организаций Московского региона был установлен учет на балансовом счете № 47422 средств, выданных филиалами ранее через свои банкоматы держателям банковских карт в наличной форме и возмещенных впоследствии филиалам головных офисов.
Разъяснения по вопросу правомерности использования кредитными организациями и их филиалами балансового счета № 47422 при проведении операций с пластиковыми картами изложены в прилагаемом письме Банка России от 31.10.2000 № 17-14/808 <*>.
С учетом изложенного считаем целесообразным ознакомить кредитные организации с содержанием указанного письма Банка России и рекомендовать использовать данные разъяснения в работе.
2. В ходе проверок кредитных организаций были установлены случаи отражения на отдельных лицевых счетах "Обязательства филиала по расчетным услугам с МЦИ Банка России" балансового счета № 47422 сумм задолженности филиалов за оказанные МЦИ Банка России расчетные услуги. По сообщениям кредитных организаций, такой порядок учета имеет место в случаях, когда головной офис кредитной организации и ее филиалы проводят свои платежи через единый расчетный центр Банка России, при этом оплату за расчетные услуги за все подразделения кредитной организации осуществляет головной офис.
В соответствии с разъяснениями Банка России от 25.03.2002 № 18-2-2-6/420 и от 23.04.2002 № 18-2-2-6/910 использование кредитными организациями балансовых счетов № 47422 и № 47423 при проведении операций через МЦИ Банка России в качестве транзитных счетов недопустимо вследствие противоречия такого учета характеристикам данных счетов.
С учетом изложенного предлагаем рекомендовать кредитным организациям следующий порядок отражения операций по оплате за расчетные услуги по счетам бухгалтерского учета в головном офисе указанной кредитной организации:
- при поступлении от МЦИ Банка России расчета, на основании которого производится оплата за расчетные услуги:
Дт 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями";
Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" (в общей сумме задолженности филиала и головного офиса);
- в части задолженности головного офиса:
Дт 702 "Расходы";
Кт 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями";
- в части задолженности филиала:
Дт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации";
Кт 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями".
Принимая во внимание то обстоятельство, что информация о неправомерности используемого порядка учета внутрибанковских операций уже была ранее доведена до сведения кредитных организаций (в соответствии с письмом Московского ГТУ Банка России от 30.04.2002 № 10-4-05/915), предлагаем проинформировать кредитные организации, допускающие нарушения, о необходимости приведения внутрибанковского учета операций через МЦИ Банка России в соответствие с нормативными документами Банка России.
Начальник РКЦ
Ф.Х. Жигалина
Главный бухгалтер
Н.В. Хохлова
--------------------------------
<*> Не приводится.
------------------------------------------------------------------
--------------------
| | |
|
